टैक्स उपचार - कर्मचारी स्टॉक विकल्प -

किसी भी तरह के निवेश के साथ, जब आपको लाभ का एहसास होता है, तो यह माना जाता है कि आय सरकार पर सरकार द्वारा कर लगाई जाती है आप कब अंततः वेतन चुकाएंगे और जब आप इन करों का भुगतान करेंगे तो स्टॉक विकल्पों के प्रकार के आधार पर भिन्न हो सकते हैं पेशकश और उन विकल्पों से जुड़े नियम। दो बुनियादी प्रकार के शेयर विकल्प हैं, साथ ही कॉंग्रेस में एक विचार के तहत एक प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन आईएसओ को तरजीही कर उपचार प्रदान करता है और इन्हें आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा निर्धारित विशेष शर्तों का पालन करना चाहिए विकल्प कर्मचारियों को अपने शेयर पर करों का भुगतान करने से बचने की अनुमति देता है जब तक कि शेयरों को बेचे जाने तक नहीं होता है। जब शेयर अंततः बेचा जाता है, तो कम या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ करों को लाभ के आधार पर चुकाया जाता है, जिससे बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य यह कर की दर परंपरागत आयकर दरों से कम हो जाती है लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर 20 प्रतिशत है, और अगर कर्मचारी कम से कम एक वर्ष के लिए शेयर रखता है व्यायाम और अनुदान के दो साल बाद शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स सामान्य आयकर दर के समान है, जो 28 से 39 6% तक है। तीन प्रकार के स्टाक ऑप्शंस के निहितार्थ। सुपर स्टॉक ऑप्शन। कर्मचारी कर्मचारी विकल्प का विकल्प। आयकर 28 - 39 6. कर्मचारी को कर कटौती की जाती है। कर्मचारी अभ्यास पर कम कटौती। कर्मचारी अभ्यास पर कम कटौती। कर्मचारी 1 वर्ष या उससे अधिक के बाद विकल्प बेचता है। 20 साल के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर 20. 20 में दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर नॉन-सर्टिफाइड स्टॉक ऑप्शन पर एनक्यूएएसओ को तरजीही कर उपचार प्राप्त नहीं हुआ है, इस प्रकार, जब कोई कर्मचारी ऑप्शंस का उपयोग करके स्टॉक खरीदता है, तो वह नियमित आयकर दर का भुगतान उस अवधि के बीच फैलता है जो कि इसके लिए किया गया था स्टॉक के समय और बाजार मूल्य नियोक्ता, हालांकि लाभ, क्योंकि वे कर कटौती का दावा करने में सक्षम हैं जब कर्मचारी अपने विकल्पों का प्रयोग करते हैं इस कारण से, नियोक्ता अक्सर उन कर्मचारियों को एनक्यूएसओ का विस्तार करते हैं जो अधिकारी नहीं हैं। 10 शेयरों की कसरत मूल्य पर 1000 शेयरों पर एसएस। एसओएस 28 फीसदी आम आयकर दर मानती है कैपिटल गेन टैक्स की दर 20 फीसदी है। उदाहरण के तौर पर, दो कर्मचारियों को 1,000 शेयरों में 10 प्रतिशत की स्ट्राइक प्राइस शेयर एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प है, जबकि अन्य एनक्यूएएसओ रखता है दोनों कर्मचारी 20 प्रति शेयर पर अपने विकल्पों का प्रयोग करते हैं, और एक साल के लिए विकल्प को 30 प्रति शेयर पर बेचते हैं। आईएसओ के साथ कर्मचारी व्यायाम पर कोई टैक्स नहीं देता, लेकिन पूंजी में 4,000 शेयरों को बेचे जाने पर लाभ कर रहे हैं एनक्यूएएसओ के साथ कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने पर 2,800 के नियमित आयकर का भुगतान करता है, और शेयरों की बिक्री के दौरान पूंजीगत लाभ कर में 2,000 रुपये का भुगतान करता है। आईएसओ शेयरों को एक वर्ष के भीतर बेचने के लिए पेनल्टीज़ आईएसओ के पीछे का इरादा इनाम है कर्मचारी स्वामित्व इस कारण से, एक आईएसओ निरर्हित हो सकता है - अर्थात, एक गैर-शल्य स्टॉक विकल्प बन गया है - अगर कर्मचारी विकल्प का प्रयोग करने के एक साल के भीतर स्टॉक बेचता है तो इसका मतलब है कि कर्मचारी ऑडिट करेगा 28 से 3 9 6 प्रतिशत की आयकर टैक्स तुरंत, जब 20 प्रतिशत की लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने का विरोध किया जाता है, जब शेयरों को बाद में बेचा जाता है। अन्य प्रकार के विकल्प और स्टॉक योजना ऊपर चर्चा की गई विकल्पों के अलावा, कुछ सार्वजनिक कंपनियों प्रस्ताव धारा 423 कर्मचारी शेयर खरीद योजनाएं ईएसपीपी इन कार्यक्रमों से कर्मचारियों को 15 प्रतिशत तक रियायती कीमत पर कंपनी के शेयर खरीदने की अनुमति मिलती है और बाद में शेयर बेचने पर अर्जित लाभ पर तरजीही कर उपचार प्राप्त होता है। कई कंपनियां 401 सेवानिवृत्ति योजना ये योजना कर्मचारियों को सेवानिवृत्ति के लिए एक तरफ धनराशि निर्धारित करने की अनुमति देती है और सेवानिवृत्ति के बाद तक उस आय पर कर नहीं लगाया जा सकता है। कुछ नियोक्ता कंपनी के शेयरों के साथ कर्मचारी के योगदान को मिलाकर 401 के साथ जोड़े जाने के अतिरिक्त लाभ प्रदान करते हैं। एक 401 के सेवानिवृत्ति कार्यक्रम में कर्मचारी द्वारा निवेश किए गए धन के साथ खरीदा, जिससे कर्मचारी निरंतर आधार पर और स्थिर दर पर एक निवेश पोर्टफोलियो का निर्माण कर सकता है। बड़े लाभ वाले लोगों के लिए कर विचार: वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी उन मामलों में आवेदन कर सकते हैं जहां कर्मचारी को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प से विशेष रूप से बड़े लाभ का एहसास होता है यह एक जटिल कर है, इसलिए यदि आपको लगता है कि यह आपके लिए आवेदन कर सकता है, तो अपने व्यक्तिगत वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें और अधिक लोगों पर असर पड़ रहा है। जेसन रिच, योगदानकर्ता। कर्मचारी स्टॉक विकल्पों में से सबसे अधिक प्राप्त करें। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना एक आकर्षक निवेश साधन हो सकती है यदि ठीक से प्रबंधित किया गया है, तो इन योजनाओं ने एक सफल उपकरण के रूप में लंबे समय तक सेवा की है शीर्ष अधिकारियों को आकर्षित करते हैं, और हाल के वर्षों में गैर-कार्यकारी कर्मचारियों को लुभाने के लिए एक लोकप्रिय माध्यम बन जाते हैं दुर्भाग्य से, कुछ अभी भी अपने कर्मचारी स्टॉक द्वारा उत्पन्न पैसे का पूर्ण लाभ लेने में विफल होते हैं स्टॉक विकल्प टैक्सेशन की प्रकृति को समझना और व्यक्तिगत आय पर प्रभाव ऐसे संभावित रूप से आकर्षक लाभ को अधिकतम करने के लिए। एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प क्या है एक कर्मचारी स्टॉक विकल्प एक नियोक्ता द्वारा एक कर्मचारी को जारी अनुबंध है सीमित अवधि के लिए निश्चित समय पर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित राशि खरीदना स्टॉक के विकल्प के दो व्यापक वर्गीकरण गैर-योग्य स्टॉक विकल्प एनएसओ जारी किए जाते हैं और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ। नॉन-योग्य स्टॉक विकल्प प्रोत्साहन स्टॉक से भिन्न होते हैं दो तरीकों में विकल्प सबसे पहले, एनएसओ को गैर-कार्यकारी कर्मचारियों और बाहरी निदेशकों या सलाहकारों को पेश किया जाता है इसके विपरीत, आईएसओ कर्मचारियों के लिए कड़ाई से आरक्षित हैं, विशेष रूप से, कंपनी के अधिकारी दूसरे, गैर-मुक्ति विकल्प विशेष संघीय कर उपचार नहीं प्राप्त करते हैं, जबकि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प को अनुकूल कर उपचार दिया जाता है क्योंकि वे इस तरह के अनुकूल कर उपचार के अंतर्गत आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा वर्णित विशिष्ट वैधानिक नियमों को पूरा करते हैं। एनएसओ और आईएसओ योजनाएं एक आम विशेषता को साझा करती हैं जो वे जटिल महसूस कर सकते हैं इन योजनाओं के भीतर लेन-देन विशिष्ट नियमों का पालन करना चाहिए नियोक्ता समझौते और आंतरिक राजस्व संहिता द्वारा। गारंट तिथि, समाप्ति, निहित और व्यायाम होना जिन, आमतौर पर कर्मचारियों को अनुबंध की आरंभ तिथि पर विकल्पों का पूरा स्वामित्व नहीं दिया जाता है, उन्हें अनुदान की तारीख के रूप में भी जाना जाता है, उन्हें अपने विकल्पों का उपयोग करते समय निहित कार्यक्रम के रूप में जाना जाता है एक विशिष्ट कार्यक्रम का अनुपालन करना चाहिए, दी जाती है और उन तारीखों को सूचीबद्ध करता है, जो एक कर्मचारी एक विशेष संख्या के शेयरों का इस्तेमाल कर सकता है उदाहरण के लिए, नियोक्ता अनुदान की तारीख पर 1,000 शेयर दे सकता है, लेकिन उस तारीख से एक वर्ष, 200 शेयरों का अधिकार होगा कि कर्मचारी को अधिकार दिया जाता है 1,000 शेयरों में 200 शेयरों की शुरुआत में दिए गए साल बाद, 200 शेयरों को निपटाया जाता है, और इसी तरह निश्चेरी अनुसूची के बाद एक समाप्ति तिथि के साथ इस तिथि पर, नियोक्ता को अपने कर्मचारी के लिए कंपनी के स्टॉक को खरीदने के अधिकार का कोई अधिकार नहीं रह जाता है अनुबंध की शर्तों। एक कर्मचारी स्टॉक ऑप्शन एक विशिष्ट मूल्य पर दिया जाता है, जिसे व्यायाम मूल्य के रूप में जाना जाता है यह प्रति शेयर मूल्य है जिसे किसी कर्मचारी को अपने विकल्पों का उपयोग करने के लिए भुगतान करना होगा व्यायाम की कीमत महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका इस्तेमाल सौदा तत्व कहा जाता है और अनुबंध पर देय कर को निर्धारित करने के लिए उपयोग किया जाता है सौदा तत्व का प्रयोग उस विकल्प के उपयोग की तिथि पर कंपनी के शेयर की बाजार कीमत से घटाकर किया जाता है। टैक्सिंग कर्मचारी स्टॉक विकल्प आंतरिक राजस्व संहिता में नियमों का एक समूह भी है, जिसे मालिक अपने अनुबंध पर भारी करों का भुगतान करने से बचने के लिए पालन करना चाहिए। स्टॉक ऑप्शन कॉन्ट्रैक्ट्स का कराधान विकल्प के प्रकार पर निर्भर करता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प NSO अनुदान एक कर योग्य इवेंट नहीं है। अभ्यास का समय शुरू होता है। गैर-योग्य स्टॉक विकल्प के सौदा तत्व को मुआवजा माना जाता है और सामान्य आयकर दरों पर लगाया जाता है उदाहरण के लिए, अगर किसी कर्मचारी को स्टॉक ए के 100 शेयर दिए जाते हैं 25 की एक व्यायाम कीमत पर, अभ्यास के समय स्टॉक का बाजार मूल्य 50 है अनुबंध पर सौदा तत्व 50 - 25 x 100 2,500 नोट करें कि हम मान रहे हैं कि ये शेयर हैं 100 निहित। सुरक्षा की बिक्री एक और कर योग्य घटना को ट्रिगर करती है यदि कर्मचारी किसी भी समय या किसी व्यायाम से एक वर्ष से कम शेयर बेचने का निर्णय करता है, तो लेन-देन को एक अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और उस पर कर के अधीन होगा साधारण आयकर दर यदि कर्मचारी व्यायाम के एक साल बाद शेयरों को बेचने का फैसला करता है, तो बिक्री को दीर्घकालिक पूंजी लाभ या हानि के रूप में सूचित किया जाएगा और कर कम हो जाएगा। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ विशेष कर उपचार प्राप्त करते हैं। अनुदान एक कर योग्य लेन-देन नहीं है। कोई भी कर योग्य कार्यक्रम व्यायाम पर सूचित नहीं किया जाता है, हालांकि, प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर एएमटी को चालू कर सकता है। बिक्री पर पहली कर योग्य घटना होती है यदि शेयरों का प्रयोग करने के तुरंत बाद शेयर बेच दिए जाते हैं, तो सौदा तत्व को साधारण आय के रूप में माना जाता है। यदि अनुबंध निम्नलिखित स्तर पर सम्मानित किया जाता है तो अनुबंध पर लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाएगा। अनुदान की तारीख के दो साल बाद तक बेचा नहीं जा सकता उदाहरण के लिए, समझे कि स्टॉक ए को 1 जनवरी, 2007 को दिया गया है 100 निहित कार्यकारी 1 जून, 2008 को विकल्प का उपयोग करता है क्या वह अनुबंध पर लाभ की रिपोर्ट करना चाहेगा? एक दीर्घकालिक पूंजी लाभ, स्टॉक 1 जून 200 9 से पहले बेचा नहीं जा सकता है। अन्य बातों हालांकि स्टॉक ऑप्शन रणनीति का समय महत्वपूर्ण है, स्टॉक विकल्प योजना का एक अन्य महत्वपूर्ण पहलू यह भी है कि ये किसी भी निवेश योजना के लिए सफल होने के लिए उपकरणों का समग्र परिसंपत्ति आवंटन होगा, संपत्ति को ठीक तरह से विविध होना चाहिए। किसी भी कंपनी के शेयरों पर ध्यान केंद्रित स्थिति से सावधान रहना चाहिए। अधिकांश वित्तीय सलाहकारों का सुझाव है कि कंपनी के स्टॉक को कुल मिलाकर 20 निवेश योजना जबकि आप अपनी खुद की कंपनी में अपने पोर्टफोलियो का बड़ा प्रतिशत निवेश करने में सहज महसूस कर सकते हैं, यह विविधता लाने के लिए बस एक सुरक्षित वित्तीय और या कर विशेषज्ञ से सलाह अपने पोर्टफोलियो के लिए सर्वश्रेष्ठ निष्पादन योजना का निर्धारण करने के लिए। बॉटम लाइन संकल्पनात्मक रूप से, विकल्प एक आकर्षक भुगतान पद्धति हैं, कर्मचारियों को पाई के एक टुकड़े की पेशकश के अलावा किसी कंपनी के विकास में भाग लेने के लिए प्रोत्साहित करने का बेहतर तरीका, हालांकि, मोचन और इन उपकरणों का कराधान काफी जटिल हो सकता है अधिकांश कर्मचारी अपने विकल्पों के मालिक और कसरत के कर प्रभाव को नहीं समझते हैं, नतीजतन, उन्हें अकाकल सैम द्वारा भारी दंड लगाया जा सकता है और इन अनुबंधों द्वारा उत्पन्न कुछ पैसे पर अक्सर याद आती है याद रखें कि बिक्री व्यायाम के तुरंत बाद आपका कर्मचारी स्टॉक उच्च शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन टैक्स को प्रेरित करेगा जब तक बिक्री कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर के लिए उत्तीर्ण नहीं होती, आपको सैकड़ों, या हजारों भी बचा सकता है। संयुक्त राज्य अमेरिका की अधिकतम राशि उधार ले सकती है ऋण की छत दूसरी लिबर्टी बॉण्ड अधिनियम के तहत बनाई गई थी। ब्याज दर जिस पर एक डिपॉजिटरी संस्था फेडरल आर किसी अन्य डिपॉजिटरी संस्था से जुड़े हैं। 1 किसी दिए गए सुरक्षा या बाजार सूचकांक के लिए रिटर्न के फैलाव का एक सांख्यिकीय उपाय या तो अस्थिरता मापा जा सकता है। 1 9 33 में अमेरिकी कांग्रेस ने बैंकिंग अधिनियम के रूप में पारित किया, जिसने वाणिज्यिक बैंकों को निवेश में भाग लेने से मना किया नॉनफॉर्म पेरोल खेतों, निजी घरों और गैर-लाभकारी क्षेत्र के बाहर किसी भी नौकरी को संदर्भित करता है अमेरिकी श्रम ब्यूरो। भारतीय रुपए भारतीय रूपया के लिए मुद्रा संक्षेप या मुद्रा प्रतीक, भारत की मुद्रा रुपया 1. यदि आप प्राप्त करते हैं आपकी सेवाओं के लिए भुगतान के रूप में स्टॉक खरीदने का एक विकल्प, जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, जब आप ऑप्शन प्राप्त करते हैं, या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं या जब आप ऑप्शन का इस्तेमाल करते हैं, तब आपके पास ऑब्जेक्ट होते समय आय होती है। स्टॉक विकल्प के दो प्रकार होते हैं कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प आईएसओ योजना के तहत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक ऑप्शंस हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही एक आईएसओ योजना नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन है। प्रकाशन के लिए 525 कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय के संबंध में यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉकली स्टॉक ऑप्शन दिया गया है। स्थिर स्टॉक विकल्प। यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आमतौर पर टी में आपकी सकल आय में कोई भी राशि शामिल है जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या प्रयोग करते हैं हालांकि, आप आईएसओ का उपयोग करते हुए वर्ष में वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देशों को देखें, जब आपके पास कर योग्य आय या घटाया हुआ नुकसान होता है आप विकल्प का प्रयोग करके खरीदे गए शेयर को बेचते हैं, आप आमतौर पर पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में इस राशि का इलाज करते हैं। हालांकि, यदि आप विशेष होल्डिंग की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको आम आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा, जो इन राशियों में शेयरों के स्वभाव पर लाभ या हानि को निर्धारित करने के लिए शेयर के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है, विशिष्ट प्रकार के प्रकार के विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें एफ स्टॉक ऑप्शन, साथ ही साथ जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर उद्देश्यों के लिए आय की सूचना दी जाती है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 पीडीएफ, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए धारा 422 बी यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो आपकी वापसी पर सूचित होने पर लागू की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही मात्रा निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - आपके द्वारा दिए गए विकल्प का उपयोग करके अधिग्रहित स्टॉक के पहले स्थानान्तरण या बिक्री के बाद एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 पीडीएफ, स्टॉक 423 सी के तहत एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से अधिग्रहण के हस्तांतरण से प्राप्त करना चाहिए यह फॉर्म महत्वपूर्ण दिनांक और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो कि सही पूंजी और सामान्य आपकी वापसी पर रिपोर्ट की जाने वाली आय। नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शंस। यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, तो इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस बात पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है। शीघ्र ही निर्धारित बाजार मूल्य - यदि कोई विकल्प सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप विकल्प के उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित कर सकते हैं अन्य परिस्थितियों के लिए 525 के प्रकाशन के तहत जिसके तहत आप आसानी से एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए निर्धारित कर सकते हैं कि आप आसानी से नियत योग्य उचित बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट क्यों न करें। नहीं, आसानी से निर्धारित उचित बाजार मूल्य - अधिकांश गैर-वैकल्पिक विकल्प एक आसानी से निर्धारित योग्य निष्पक्ष बाजार मूल्य नहीं है आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना गैर-वैकल्पिक विकल्पों के लिए, जब विकल्प दिया जाता है, तब तक कोई कर योग्य इवेंट नहीं है, लेकिन आपको आय में शामिल होना चाहिए व्यायाम पर प्राप्त स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, कम राशि भुगतान करते समय, जब आप ऑप्शन का प्रयोग करते हैं, तो आपके पास वाईबल का विकल्प चुनकर आपको प्राप्त होने वाली स्टॉक बेचने पर कर योग्य आय या घटाया नुकसान होता है आमतौर पर इस राशि का पूंजीगत लाभ या हानि के रूप में व्यवहार करना विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 का संदर्भ लें। पृष्ठ अंतिम समीक्षा की गई या अद्यतन 17 फरवरी, 2017